Trước 01/02/2027: 6 việc phải xong khi khai thuế quý 4/2026 – và 3 mẫu tờ khai vừa đổi mã chỉ tiêu
Vì sao kỳ này khác mọi năm
Kỳ khai quý 4/2026 là kỳ đầu tiên mà cả doanh nghiệp lẫn hộ kinh doanh cùng gặp ba thay đổi một lúc:
- Mẫu tờ khai mới theo Thông tư 89/2026/TT-BTC (hiệu lực 01/07/2026). Tờ khai GTGT bỏ chỉ tiêu [11b], thêm [32b], [34a], đổi công thức [27] và [34]. Tờ khai 05/KK-TNCN đánh số lại toàn bộ thành [15]–[45].
- TNCN tiền lương chỉ còn khai theo quý. Cơ quan thuế đã ngừng nhận tờ khai tháng (theo báo chí, từ kỳ tháng 4/2026).
- Hộ kinh doanh lần đầu chốt doanh thu cả năm sau khi bỏ thuế khoán. Hộ ≤ 1 tỷ gửi thông báo doanh thu (01/TKN-CNKD), hộ > 1 tỷ nộp tờ khai quý (01/CNKD).
Hạn chung là 01/02/2027. Ngày 31/01/2027 rơi vào Chủ nhật nên hạn được lùi sang thứ Hai.
Doanh nghiệp nhỏ: 4 việc
1. Tờ khai 01/GTGT quý 4/2026
- Cập nhật HTKK. Nếu tờ khai trên máy còn chỉ tiêu [11b] thì đó là bản cũ.
- Hoá đơn 8% kê chung dòng [32]/[33] và nộp kèm phụ lục giảm thuế. Kỳ này là kỳ cuối của mức 8%, trừ khi Quốc hội gia hạn.
- Trước khi gõ số, lọc thuế đầu vào: hoá đơn từ 5 triệu (giá đã có thuế) trả bằng tiền mặt thì không được khấu trừ. Hàng mua trả chậm đã quá hạn mà chưa chuyển khoản phải điều chỉnh giảm vào [37].
2. Đối chiếu doanh thu: sổ – hoá đơn – tờ khai
Cơ quan thuế so được từng hoá đơn đầu ra với chỉ tiêu [34] của từng kỳ. Hoá đơn lập ngày 30/9 nhưng khai sang quý 4 là kiểu lệch hay gặp nhất. Phát hiện ra thì khai bổ sung kỳ đó, đừng để quyết toán mới lộ.
3. Tạm nộp TNDN quý 4: đủ 80%
Không có tờ khai tạm tính quý, chỉ lập giấy nộp tiền. Tổng 4 quý phải đạt ít nhất 80% số thuế quyết toán. Phần thiếu bị tính tiền chậm nộp 0,03%/ngày. Cách làm: ước lợi nhuận cả năm, cộng chi phí không được trừ, nhân thuế suất (15%, 17% hoặc 20% theo doanh thu năm trước), rồi trừ số đã nộp quý 1–3.
4. 05/KK-TNCN quý 4 theo mẫu mới
- Có trả lương trong quý là phải nộp, kể cả khi không khấu trừ đồng nào.
- Mẫu mới có thêm thu nhập được miễn [24]–[28], thu nhập tính thuế [32]–[34] và thuế được miễn [36]–[41].
- Tổng 4 quý phải khớp với quyết toán 05/QTT-TNCN (hạn 31/03/2027).
Hộ kinh doanh: 2 việc
5. Hộ ≤ 1 tỷ: thông báo doanh thu 01/TKN-CNKD
- Ghi đủ doanh thu: tiền mặt, chuyển khoản, bán trên sàn, kể cả khoản chưa thu tiền.
- Doanh thu cửa hàng ghi ở dòng [08]. Doanh thu sàn, mạng xã hội ghi ở dòng [09].
- Sàn đã khấu trừ thuế thì ghi số đó vào cột (11) và (12). Hộ ≤ 1 tỷ không phải nộp thuế nên phần này hiện thành nộp thừa. Nên hỏi cơ quan thuế quản lý trước khi đề nghị hoàn.
6. Hộ > 1 tỷ: tờ khai 01/CNKD quý 4
- Doanh thu bán trên sàn có chức năng thanh toán thì không khai lại, vì sàn đã khai thay. Doanh thu Facebook, Zalo phải tự khai ở mục II.
- Ngưỡng 1 tỷ được trừ vào chỉ tiêu [16], ưu tiên trừ vào ngành có thuế suất TNCN cao.
- Đã vượt 1 tỷ thì phải đăng ký hoá đơn điện tử trong 30 ngày.
10 lỗi hay gặp
(xem bản đồ tri thức – dùng dạng danh sách có ví dụ số)
Làm nhanh hơn
Tiệm Số có file chuẩn bị số: bạn dán bảng kê hoá đơn, bảng lương hoặc doanh thu tháng vào, file tính sẵn số cho từng mã chỉ tiêu, gắn cờ đỏ chỗ lệch, rồi bạn tự gõ sang HTKK/eTax. File không nộp thay bạn.
- Miễn phí: Hộ kinh doanh 2026: mình phải khai gì, hạn nào?
- 99k: Bộ chuẩn bị khai thuế hộ kinh doanh 2027
- 490k: Bộ chuẩn bị & đối chiếu tờ khai DN nhỏ 2027
- 20k mỗi món: Tạm nộp TNDN quý 4 đủ 80% · Đối chiếu doanh thu – hoá đơn – tờ khai GTGT · Tờ khai 05/KK-TNCN quý theo mẫu mới
Căn cứ: TT 89/2026/TT-BTC; NĐ 252/2026/NĐ-CP; NĐ 68/2026/NĐ-CP sửa bởi NĐ 141/2026/NĐ-CP; TT 50/2026/TT-BTC; Luật GTGT 48/2024/QH15; NĐ 181/2025/NĐ-CP; NQ 204/2025/QH15; Luật TNDN 67/2025/QH15; Luật TNCN 109/2025/QH15; NĐ 253/2026/NĐ-CP. Những điểm chưa đọc được văn bản gốc được ghi rõ trong file sản phẩm.