Hộ kinh doanh dưới 1 tỷ và trên 1 tỷ: khác nhau ở những việc gì?
Cập nhật đến ngày 25/10/2026. Tài liệu tham khảo, không thay thế tư vấn chuyên môn.
Con số 1 tỷ đồng/năm là "đường ranh" quan trọng nhất với hộ kinh doanh từ năm 2026. Nghị định 141/2026/NĐ-CP (ban hành 29/04/2026, hiệu lực 01/01/2026) đã nâng ngưỡng trong Nghị định 68/2026/NĐ-CP từ 500 triệu lên 1 tỷ. Dưới đây là so sánh ngắn để bạn biết mình cần làm gì.
Nhóm 1: doanh thu từ 1 tỷ trở xuống
Thuế: không chịu thuế GTGT, không nộp thuế TNCN.
Sổ: mở Sổ doanh thu bán hàng hóa, dịch vụ mẫu S1a-HKD (Điều 4 Thông tư 152/2025/TT-BTC). Ba cột: ngày, diễn giải, số tiền. Ghi từng lần bán hoặc tổng theo ngày đều được.
Thông báo:
- Thông báo doanh thu thực tế của năm chậm nhất 31/01 năm sau.
- Hộ mới mở trong 6 tháng đầu năm: thông báo phần doanh thu đến 30/6 trước 31/7, phần còn lại trước 31/01.
- Thông báo tất cả tài khoản ngân hàng, ví điện tử dùng để kinh doanh.
Hóa đơn: không bắt buộc hóa đơn điện tử; có thể tự nguyện đăng ký.
Rủi ro lớn nhất: không theo dõi doanh thu lũy kế, vượt ngưỡng mà không biết.
Nhóm 2: doanh thu trên 1 tỷ
Thuế GTGT: tỷ lệ % nhân doanh thu: 1% hàng hóa, 5% dịch vụ, 3% sản xuất – vận tải – dịch vụ gắn hàng hóa, 2% hoạt động khác.
Thuế TNCN – chọn một trong hai (nếu doanh thu đến 3 tỷ):
- Tỷ lệ trên doanh thu: phần doanh thu vượt 1 tỷ x 0,5% (hàng hóa), 2% (dịch vụ), 1,5% (sản xuất, vận tải…), 5% (cho thuê tài sản, đại lý, nội dung số), 1% (khác).
- Thu nhập tính thuế: (doanh thu – chi phí hợp lý) x 15%. Đã chọn phải giữ 2 năm.
Trên 3 tỷ: bắt buộc cách thu nhập, thuế suất 17% (trên 50 tỷ: 20%).
Sổ:
- Chọn tỷ lệ: S2a-HKD, tách doanh thu theo nhóm ngành.
- Chọn thu nhập: S2b-HKD (doanh thu), S2c-HKD (doanh thu – chi phí), S2d-HKD (hàng tồn kho), S2e-HKD (tiền).
Khai, nộp: theo quý, hạn là ngày cuối cùng của tháng đầu quý sau (30/4, 31/7, 31/10, 31/1). Chọn cách thu nhập thì quyết toán năm trước 31/3 năm sau. Doanh thu trên 50 tỷ khai theo tháng, hạn ngày 20.
Hóa đơn: bắt buộc hóa đơn điện tử có mã của cơ quan thuế hoặc hóa đơn từ máy tính tiền kết nối dữ liệu.
Bảng so sánh nhanh
| Việc | ≤ 1 tỷ | > 1 tỷ |
|---|---|---|
| Thuế GTGT | Không | Có, 1–5% doanh thu |
| Thuế TNCN | Không | Có, chọn cách tính |
| Sổ | S1a-HKD | S2a hoặc S2b–S2e |
| Kê khai | Thông báo doanh thu 1 lần/năm | Tờ khai quý |
| Hóa đơn điện tử | Tự nguyện | Bắt buộc |
| Thông báo tài khoản | Có | Có |
| Lưu sổ | 5 năm | 5 năm |
Khi đang ở nhóm 1 mà vượt ngưỡng giữa năm
Đây là tình huống của rất nhiều hộ bán đều tay. Theo Nghị định 68 (sửa bởi Nghị định 141):
- Khai, nộp thuế kể từ quý phát sinh doanh thu trên 1 tỷ.
- Đăng ký hóa đơn điện tử trong 30 ngày kể từ ngày cuối cùng của kỳ có doanh thu lũy kế trên 1 tỷ.
- Chuyển sang sổ S2a (hoặc S2b–S2e) để ghi tiếp.
Ví dụ giả định: một tiệm có doanh thu lũy kế đến hết tháng 9 là 960 triệu, tháng 10 bán thêm 150 triệu. Lũy kế vượt 1 tỷ trong quý 4, nên hộ khai quý 4/2026 (hạn 31/01/2027) và đăng ký hóa đơn điện tử chậm nhất 30/01/2027.
Một điểm còn cần chờ hướng dẫn cụ thể: thuế GTGT của các quý trước quý vượt ngưỡng được kê ở đâu và thế nào. Cách hiểu phổ biến là khi cả năm vượt ngưỡng thì GTGT tính trên toàn bộ doanh thu năm, nhưng bạn nên hỏi cơ quan thuế quản lý trực tiếp cho trường hợp của mình.
Gợi ý công cụ
Cách dễ nhất để không bị bất ngờ là có một bảng tự cộng lũy kế và báo động khi chạm 80% ngưỡng. Tải Sổ HKD mini miễn phí tại tailadung.com để bắt đầu; bản đầy đủ có thêm sổ S2a–S2e và tự tính thuế quý.
Xem thêm bài đầy đủ: Hộ kinh doanh 2026: sổ sách, kê khai, nộp thuế thế nào.
Căn cứ: Thông tư 152/2025/TT-BTC (hiệu lực 01/01/2026); Nghị định 68/2026/NĐ-CP (hiệu lực 05/03/2026); Nghị định 141/2026/NĐ-CP (hiệu lực 01/01/2026); Luật Thuế TNCN 109/2025/QH15; Luật Thuế GTGT 48/2024/QH15. Tài liệu tham khảo, không thay thế tư vấn chuyên môn.